税務調査では、売上の計上時期や経費の証憑管理、役員との取引などが重点的に確認される傾向があります。日頃からの適正な帳簿管理が、調査対応の負担軽減につながります。
指摘を受けやすい主な項目
- 売上の計上時期のズレ（期ズレ）
- 交際費・会議費の区分
- 役員への貸付金・仮払金の処理
- 在庫（棚卸資産）の計上漏れ
- 源泉所得税の徴収・納付漏れ
調査の前にできる準備
税務調査の連絡が来てから慌てて資料を探すと、確認漏れが生じます。契約書、請求書、領収書、通帳、議事録などを日頃から整理し、帳簿との対応関係をすぐに示せる状態にしておくことが最大の対策です。特に現金取引が多い事業では、日々の記録の精度が結果を左右します。
説明できるかどうかが分かれ目
調査では、処理が正しいかどうかだけでなく、その処理を選んだ理由を説明できるかが問われます。役員や親族との取引、多額の交際費、外注費と給与の区分などは、実態を裏づける資料と説明が用意できていれば、指摘に至らないことが少なくありません。
調査当日の対応
- 質問には事実に基づいて簡潔に答える
- その場でわからないことは推測で答えず、後日回答とする
- 求められた資料は内容を確認したうえで提示する
- やり取りの内容を記録に残す
当事務所の対応
当事務所では、調査の連絡があった段階で事前の打合せを行い、想定される論点を洗い出したうえで立会いを行います。調査後の指摘事項についても、修正すべき点と主張すべき点を整理してご説明します。
よくあるご質問
Q. 税務調査はどのくらいの頻度で来ますか。
A. 業種や規模、申告内容によって異なり、一律の周期はありません。売上や利益が大きく変動した年、届出内容に変化があった年は対象となりやすい傾向があります。
Q. 調査には立ち会ってもらえますか。
A. 立会いのご依頼を承っています。事前の打合せで想定される論点を整理したうえで対応します。
税務調査に関するご相談は、無料相談にて承っております。お問い合わせはこちら